Jaka jest kara za niepłacenie podatku?

Prowadząc firmę, trzeba wiedzieć, jaka jest kara za niepłacenie podatku. Ze względu na mnogość zobowiązań zależnych od rodzaju działalności, warto zdawać sobie sprawę z istnienia odsetek, sankcji, grzywny czy kosztów egzekucyjnych. Do najbardziej standardowych kar należeć mogą te za niepłacenie podatku PIT i VAT.

Kara za niepłacenie podatku – odsetki, sankcje, grzywny, koszty egzekucyjne

Osoby, które nie zapłacą należnego podatku, muszą liczyć się z różnego rodzaju konsekwencjami. W przypadku przedsiębiorców mogą to być:

• Opłata prolongacyjna – jeśli poprosi się Urząd Skarbowy o odroczenie terminu zapłaty.
• Odsetki – naliczane w przypadku wystąpienia zaległości podatkowej na podstawie należnej kwoty. Nie nalicza się ich, jeśli nie przekraczałyby 8,70 zł. W szczególnych przypadkach mogą obowiązywać odsetki obniżone lub podwyższone.
• Sankcje – niezapłacenie należnego podatku w wyniku zaniżenia należnej kwoty w rozliczeniach może dodatkowo zakończyć się nałożeniem sankcji, czyli dodatkowego zobowiązania podatkowego.
• Grzywny – dodatkowo urzędy skarbowe mogą nakładać grzywny. Za wykroczenie skarbowe popełnione w 2021 roku grzywna wynosi maksymalnie 56 000 zł, podczas gdy przestępstwo skarbowe może być ukarane nawet 27 000 000 zł.
• Koszty egzekucyjne – konieczność ściągnięcia takich kar z płatnika przy pomocy narzędzi egzekucyjnych może kosztować, dlatego w przypadku braku dobrowolnej wpłaty należy nastawić się na konieczność opłacenia kosztów egzekucyjnych.

Co grozi za niezapłacenie podatku PIT?

Od razu należy napisać, że przypadkowe i jednorazowe opóźnienie w opłaceniu zaliczki na podatek dochodowym w ustalonym przepisowo terminie nie jest wielkim przestępstwem. Dotyczy to również generowania nadprogramowych kosztów. Problem zaczyna się dopiero wówczas, gdy terminy nie są dotrzymywane uporczywie. Chociaż przepisy nie określają dokładnie, co to oznacza, wiadomo, że chodzi tu o trwały charakter czynu. Podlega to odpowiedzialności karnej za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe (w zależności od rozmiarów zaległości).

Co istotne, odpowiednie zaliczki odprowadzać trzeba również za pracowników. W przypadku niepłacenia należnego podatku PIT w ich imieniu do kwoty sięgającej maksymalnie 320 000 zł można otrzymać wyłącznie karę grzywny, ale powyżej tej sumy przedsiębiorca musi liczyć się także z wylądowaniem za kratkami. Najwyższa kara pozbawienia wolności może wynieść w tym przypadku 3 lata. Dlatego też przy większych obrotach firmy nie warto bawić się w samodzielne prowadzenie księgowości, lecz wynająć specjalistę, który potrafił będzie dobrze obliczyć wszystkie składki i przypomnieć nam o zapłaceniu ich w terminie.

Kara za opóźnienie lub brak zapłaty VAT

Kolejnym istotnym podatkiem do terminowego opłacenia jest VAT. Odpowiednia suma trafić musi na konto Urzędu Skarbowego do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu złożenia deklaracji (rozliczanie miesięczne) lub do 25 dnia stycznia, kwietnia, lipca lub października (rozliczanie kwartalne). Podobnie jak w przypadku PIT, i tutaj przy jednorazowych wyskokach należy spodziewać się co najwyżej odsetek. Dotyczy to jednak wyłącznie opóźnień w odprowadzaniu VAT, który został zadeklarowany.

Poważnie zaczyna robić się dopiero wówczas, gdy przedsiębiorca nie zadeklaruje odpowiedniej kwoty lub zaniży ją w celu uniknięcia opodatkowania. Za wyłudzenia VAT i fałszowanie faktur na wielką skalę, przedsiębiorcy grozić może nawet 25 lat więzienia. Są to jednak kary wyłącznie dla największych oszustów. Standardowego przedsiębiorcę do płacenia podatków w terminie skłania przede wszystkim fakt, że nie generuje to dodatkowych kosztów księgowych oraz nie wprowadza w firmowe finanse bałaganu.