VAT naliczony a VAT należny — co musisz wiedzieć?
Polski system podatkowy jest jednym z dwóch najbardziej skomplikowanych w Europie. Ułatwieniem miał być rządowy projekt flagowy pod nazwą “Polski Ład”, dość powiedzieć, że wyszło jak zawsze. Równie skomplikowana jest jedna ze składowych systemu podatkowego – kwestia podatku VAT, którego stawki niejednokrotnie różnią w zależności od wybranej usługi lub towaru. Kolejną problematyczną kwestią jest możliwość odliczenia VAT. Czym jest VAT naliczony, a czym jest VAT należny? Jaką są różnicy między nimi? Kiedy odliczyć naliczony VAT? Zapraszamy do lektury naszego poradnika.
Co to jest VAT naliczony?
Podatkiem naliczonym nazywamy sumę podatku od towarów i usług, która wliczona jest w cenę netto zakupionych przez nas dóbr i usług. Podatek naliczony powstaje w momencie opłacenia faktur przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą. Jest to również kwota, która może zostać odliczona przez przedsiębiorcę.
Co to jest VAT należny?
Terminem VAT-u należnego nazywane kwotę podatku od towarów i usług, którą przedsiębiorca musi zapłacić na poczet Skarbu Państwa. Obowiązek zapłaty podatku VAT powstaje w momencie, w którym dochodzi do sprzedaży towarów lub usług drugiej stronie. Kwota podatku VAT jest wartością, która obok kwoty brutto i netto, musi pojawić się na fakturze.
Jedynym wyjątkiem jest sprawa, w której uiszczona zostanie zaliczka. Kwota podatku VAT zostaje wtedy naliczana zgodnie z kwotą pieniężną, jaką otrzyma sprzedający lub usługodawca. Oznacza to, iż w przypadku otrzymania zaliczki w wysokości 20%, należy natychmiast odprowadzić podatek VAT od tej kwoty, a kolejne transze podatku uiścić wraz z otrzymaniem pozostałej kwoty.
VAT naliczony a należny — różnice
Podstawową różnicą pomiędzy VAT-em należny, a VAT-em naliczony jest fakt, iż w przypadku VAT-u należnego mówimy o kwocie podatku pobranego przez przedsiębiorcę w momencie sprzedaży swoich towarów i usług, jest on składowym ceny netto i może zostać odliczony od podatku, jeśli transakcje związane są z prowadzoną przez nas działalnością gospodarczą.
VAT naliczony dotyczy natomiast podatku, który jest płacony przez przedsiębiorcę za nabyte towary. Wliczone są tutaj również kwoty ceł oraz deklaracji importowych w przypadku sprowadzenia towarów z zagranicy oraz nabycia produktów rolnych.
Kiedy odliczyć naliczony VAT?
Aby odliczyć VAT, należy być czynnym płatnikiem tego podatku lub przejść na VAT. Przywilej też nie przysługuje zatem każdemu przedsiębiorcy. Naliczony VAT może zostać odliczony przez przedsiębiorcę, jeśli dotyczy zakupu towarów i usług powiązanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, a wszelkie odstępstwa od tej zasady podlegają surowej karze w momencie wykrycia nieprawidłowości przez kontrolę z urzędu skarbowego. Jeśli nie jesteś pewien, czy przysługuje ci odliczenie podatku VAT od danego towaru i usługi, skorzystaj z pomocy radcy prawnego lub księgowego, aby uniknąć sankcji.
Termin odliczenia naliczonego podatku VAT może się różnić i zależy od przyjętego sposobu jego odliczenia. To, do kiedy płaci się VAT, może być skomplikowaną sprawą. Ogólnie jednak w przypadku odliczania miesięcznego obowiązuje on w miesiącu zakupu i przez trzy następne miesiące. Jeśli weźmiemy pod lupę firmy odliczające VAT kwartalnie, podatek możemy odliczyć w bieżącym kwartale i przez dwa następne kwartały.
